Рекордний штраф за "сірі" iPhone: Суд зобов’язав ФОПа сплатити 3,2 мільйона гривень

Рекордний штраф за "сірі" iPhone: Суд зобов’язав ФОПа сплатити 3,2 мільйона гривень

Це поки рекорд.

Понад 3,2 мільйона штрафу фіктивному ФОПу за збут "сірих" iPhone, перевірку якого подакова розпочала після мого розслідування.

Запорізький окружний адміністративний суд підтвердив законність багатомільйонного штрафу, накладеного на підприємця через відсутність документів на техніку Apple. Суд дійшов висновку, що податківці мали достатньо підстав для перевірки після оприлюднення інформації про нелегальний імпорт гаджетів.

Суть справи

05 січня 2026 року суд завершив розгляд справи № 280/8794/25 за позовом Максима Олександровича Біркіна до Головного управління ДПС у Запорізькій області. Підприємець намагався скасувати два податкових повідомлення-рішення, якими до нього було застосовано фінансові санкції на загальну суму 3 263 548 грн.

Хронологія подій та «черкаський слід»

Хоча підприємець зареєстрований у Запоріжжі, фактична перевірка відбулася у липні 2024 року в магазині у Черкасах (бульвар Шевченка, 208/1). Підставою для візиту податківців стала доповідна записка, що ґрунтувалася на листі ДПС України. В документі зазначалося, що, за даними журналістських розслідувань (зокрема інформації з YouTube-каналу «Плинський media»), в Україні масово реалізується техніка APPLE, яка потрапила в країну без належного митного оформлення.

Під час перевірки в магазині податківці здійснили контрольну закупку флеш-накопичувача. Після цього вони вимагали документи на інший товар, що був на полицях. Продавець відмовився підписувати документи та надавати первинну документацію на товар.

3,2 мільйона «необлікованого» товару

Інспектори склали акт зняття залишків, до якого потрапила велика кількість технічно складних побутових товарів (смартфони, ноутбуки тощо). Загальна вартість товару за цінами реалізації становила 3 262 528 грн.

Оскільки Максим Біркін не надав документів, що підтверджують походження цих товарів та їхній облік, податкова наклала штраф у розмірі 100% вартості такого товару, а також додатковий штраф (1020 грн) за ненадання самих документів для перевірки.

Аргументи позивача та позиція суду

Підприємець у суді стверджував, що:
1. Податківці не мали права призначати перевірку лише на підставі посилання на статтю закону, не конкретизуючи, яку саме інформацію про порушення вони отримали.
2. Процедура інвентаризації нібито була проведена з порушеннями.
3. Перевірка відбувалася без особистої присутності самого ФОП.

Проте суд ці доводи відхилив, зазначивши наступне:
• Згідно з правовими висновками Верховного Суду, податківцям достатньо просто послатися на відповідний підпункт ПКУ в наказі, не розкриваючи детально зміст отриманої інформації.
• Факт отримання інформації про «сіру» техніку Apple є достатньою підставою для початку податкового контролю.
• Підприємець не надав документів на товар ні під час перевірки, ні під час розгляду справи в суді.

Рішення суду

Запорізький окружний адміністративний суд під головуванням судді І.В. Садового визнав дії податківців законними. Максим Біркін зобов’язаний сплатити до бюджету понад 3,2 мільйона гривень штрафу.