Дело о «биоэтаноловых миллиардах»: правоохранители анализируют деятельность должностных лиц ГНС в спиртовой схеме

А вы тоже заметили, что, несмотря на высокую активность правоохранителей относительно субъектов экономических преступлений и государственных учреждений, которые обеспечивают эту деятельность, из поля зрения силовиков почему-то выпадает налоговая служба. Вот всех других — разоблачают, а ГНС не видят.

Такое ощущение, что налоговики у нас не вовлечены в экономические схемы. Нет десятков конвертационных центров, нет тысяч фирм-однодневок, которые скупали импортный НДС, нет схемного экспорта сои... Нет всего этого. А если и есть, то налоговая здесь ни при чем.
Верите в такое? Думаю, что нет. Скорее всего, существует определенный иммунитет на расследование участия ГНС в обслуживании теневых схем.

Но во всех подобных историях всегда есть критическая масса наглости, после достижения которой гарантии неприкосновенности слетают. И для налоговиков такой критической точкой может стать история с отмыванием 5 миллиардов акциза на производстве биоэтанола. Слишком много, нагло и примитивно, чтобы остаться незамеченным. И эту историю все-таки заметили.

И пока сразу несколько правоохранительных органов начали параллельный анализ этой схемы, публикую фрагмент аналитики, которая на более профессиональном языке раскрывает роль налоговиков в этой истории.

…установлено функционирование организованной схемы системного уклонения от уплаты акцизного налога под видом производства биоэтанола с фактическим незаконным производством спирта этилового, который реализуется вне налогового контроля с применением нулевой ставки акциза и последующей легализацией через фиктивную переработку в неподакцизную продукцию и отгрузку на «неплательщиков», что делает невозможным отслеживание конечного использования и способствует теневому обороту алкоголя и топлива.

Установлено, что отдельные предприятия, в частности крупнейшее ООО «ЗАПАДНАЯ ЭТАНОЛЬНАЯ ГРУППА» (принадлежит к сфере Яремы Андрея), не имея соответствующих лицензий и аттестатов производства, осуществляют изготовление спирта этилового, маскируя его под биоэтанол, с последующим документальным оформлением через электронные системы администрирования топлива и спирта. При этом происходит подмена кодов УКТ ВЭД, незаконное применение налоговых льгот и формирование фиктивного документооборота.

Функционирование схемы обеспечивается согласованным алгоритмом противоправной деятельности должностных лиц ГНС Украины, а именно директора Департамента контроля за подакцизными товарами ГНС Украины Боженко Х.Г. (с согласия и.о. главы Карнаух Л.А.) и соответствующими сотрудниками ГНС, который носит системный и управляемый характер.

На начальном этапе должностные лица ГНС обеспечивают внесение изменений в лицензионные реестры путем корректировки данных о видах продукции, которую имеет право производить предприятие. В частности, в лицензии на производство биоэтанола искусственно добавляются коды спирта этилового, что создает видимость законности производства подакцизной продукции без получения соответствующих лицензий и аттестатов.

На следующем этапе происходит вмешательство в работу информационных систем (СЭАРП, СЭ, лицензионные реестры), в результате чего автоматизированные алгоритмы контроля фактически отключаются для определенных предприятий. Это позволяет регистрировать акцизные накладные с несоответствующими кодами УКТ ВЭД и применять нулевую ставку акциза.

Параллельно обеспечивается принятие отчетности формы 1-VP с явными признаками нарушений без надлежащего реагирования. Камеральные проверки проводятся формально, без отражения установленных нарушений, что свидетельствует об их умышленном характере.

Ключевым элементом является деятельность налоговых постов на акцизных складах, где должностные лица ГНС систематически подписывают акты денатурации, справки о целевом использовании без спирта и ведут контрольные журналы, фактически легализуя объемы незаконно произведенного спирта и создавая полный пакет первичных документов.

Завершающим этапом является обеспечение отгрузки продукции на «неплательщиков», что позволяет вывести спирт в теневой оборот без возможности дальнейшего контроля.

Общий объем рисковых операций с 01.01.2025 по 01.03.2026 составляет 17,68 млн литров, ориентировочные потери бюджета — более 3,5 млрд грн, что свидетельствует о масштабности противоправной деятельности и наличии признаков организованной преступной деятельности.