Победа бизнеса: суд отменил налоговый штраф на более чем 830 тысяч гривен из-за отсутствия доказательств

Запорожский окружной административный суд поставил точку в длительном споре между предпринимателем Тарасом Ничипоруком и Главным управлением ГНС в г. Киеве. Суд встал на сторону бизнеса, признав наложенные налоговые штрафы безосновательными.

Информацию об этом решении суда обнародовал телеграм-канал «Судом по схемам».

Суть конфликта

В 2023 году во время проверки кафе предпринимателя налоговики заявили о существенных нарушениях: реализации и хранении табачных изделий без акцизных марок на сумму более 550 тысяч гривен. На этом основании фискалы выписали штраф в размере 833 796 грн (в соответствии с законом № 481/95-ВР) и дополнительный штраф в 1020 грн за якобы непредоставление документов.

Почему штрафы были отменены: аргументы суда

После двукратного рассмотрения дела судами разных инстанций и даже Верховным Судом дело вернулось на новое рассмотрение в Запорожье. Суд проанализировал материалы и пришел к следующим выводам:

«Призрачный» чек: Единственным доказательством продажи табака налоговая назвала чек, из которого невозможно идентифицировать продавца, товар или принадлежность документа к деятельности именно этого предпринимателя.
Товар «неизвестно чей»: Налоговики описали товар, найденный в помещении, однако не смогли доказать, что он принадлежит предпринимателю. Защита доказала, что товар был собственностью другого лица, а предприниматель лишь арендовал помещение.
Сила преюдиции: Суд учел постановление Дарницкого районного суда, который еще в 2023 году закрыл дело об административном правонарушении по этому же эпизоду, не найдя доказательств торговли подакцизными товарами.
Процессуальные нарушения: Налоговая пыталась оштрафовать предпринимателя за непредоставление документов, однако не предоставила доказательств, что направляла соответствующие запросы надлежащим образом (отсутствуют подтверждения вручения).

Результат дела

Суд полностью удовлетворил иск Тараса Ничипорука, отменив все налоговые уведомления-решения. Кроме отмены штрафов, государство обязано компенсировать предпринимателю судебный сбор в размере 8 348,16 грн.