Охота на онлайн-продавцов: как налоговая взялась за интернет-доходы украинцев

Налоговики прибегают к новым методам, чтобы пополнить светящийся большими дырками бюджет. Взялись за граждан, получающих доходы через интернет, пользуясь такими платформами и приложениями, как OLX, Prom.ua, «Новая почта», «Укрпочта», «Розетка».

Так, Государственная налоговая служба хочет найти десятки миллиардов гривен, которые могут находиться в тени. Для ответа на любую критику о чрезмерном давлении на граждан в ГНС есть козырь в рукаве — требования Международного валютного фонда, от решений которого зависит предоставление Украине иностранной финансовой поддержки. Тот действительно требует уменьшения бюджетного дефицита, хотя не указывает конкретных методов, как это следует правильно сделать, отмечает hromadske .

«Это начало налоговой охоты, — говорит Владимир Дубровский, старший экономист экспертного центра Case Ukraine. — Действительно, есть проблема, что многие предприниматели, которые не регистрируются и не платят налоги, неофициально работают в интернет-торговле. Естественно, что ГНС начинает с этим бороться».

"Я не хочу вас шокировать, но любое государство хочет собрать как можно больше налогов. Вопрос в золотой середине и балансе. Этот баланс, за время нашего пребывания у власти, нам удалось, удается и, надеюсь, удастся находить. Никто же не будет спорить с тезисом, что мы должны собирать больше денег для развития, социальных стандартов, сейчас. налогообложение? Это искусство общипывать гуся так, чтобы он не кричал", - заявил Председатель парламентского комитета по финансам, налоговой и таможенной политике, секретарь в Нацсовете восстановления Украины, нардеп от "Слуги народа" Даниил Гетманцев, во время интервью для издания " Бабель ".

Как и почему ДПС пошла в бой

Все началось с того, что 1 марта заработала новая юридическая норма – Министерство финансов своим приказом обязало украинские платежные системы выдавать фискальный чек нового образца. Новизна в том, что теперь в чеке следует указать данные получающего платеж человека — полное имя и индивидуальный налоговый номер.

Если вы получили платеж через платежные сервисы «Новой почты» или «Укрпочты», по которым обычно пересылаются товары, то автоматически попадаете на радары ГНС. А дальше и решает, видит ли она за этим платежом или платежами систематическую предпринимательскую деятельность.

«ДПС впервые в истории получила механизм системного отслеживания даже мелких переводов, что позволяет идентифицировать теневую торговлю. В то же время, на практике ГНС имеет право инициировать проверку, если видит регулярные доходы — даже в 200 гривен в месяц. Такая ситуация требует повышенной внимательности продавцов к собственной налоговой ответственности и своевременной легализации деятельности», — говорит Анастасия Луук, руководитель практики налогового права юркомпании «Армада».

В начале мая налоговики проанализировали данные по фискальным чекам нового образца за март и начали действовать. Разослали около трех тысяч писем гражданам, требуя разъяснений об их доходах. ГНС ожидает, что гражданин лично явится в районное отделение налоговой и поговорит с инспектором. Впрочем, объяснения можно также предоставить в письменном виде — в частности, через личный кабинет на сайте ДПС.

Как оказалось, за первые три недели марта граждане совершили 97,5 тысяч переводов через отечественные платежные системы на сумму 162,7 миллиона гривен. Эти средства получили более 3000 граждан, но только 212 из них зарегистрированы как ФЛП. Соответственно, остальные получили «письма счастья» от ДПС.

Если ГНС решит, что вы, получая платежи через «Новую Почту» или «Укрпочту», ведете предпринимательскую деятельность без регистрации — вам грозит штраф от 17 до 34 тысяч гривен. Если ваш доход составлял при этом более 17 тысяч гривен, то штраф уже составит от 34 до 85 тысяч гривен. А если дело еще и дойдет до суда и тот станет на сторону ГНС, штраф с вас будет снимать исполнительная служба — и тогда его сумма удвоится.

«Если это действительно предпринимательская деятельность без регистрации и уплаты налогов, я приветствую такие шаги налоговой. Но для таких шагов должно быть достаточное основание. Это не может быть один, два или три денежных перевода. На мой взгляд, сумма меньше минимальной зарплаты вообще не должна интересовать налоговую», — считает Илья Несходовский, руководитель аналитического направления сети «АНТС».

Проанализировав данные от ГНС, можно заключить, что в течение трех недель марта в среднем каждый из получателей платежей через платежные системы получал примерно 33 перевода более чем на 54 тысячи гривен. Но среди тех, кто получил «письмо счастья» от налоговиков, были и люди, получившие переводы на менее одной тысячи гривен. Еще 700 граждан получили платежи на суммы от одной до десяти тысяч гривен, по данным медиа .

«Усилия налоговых органов направлены на максимальный вывод из тени доходов физических лиц, работающих без регистрации хозяйственной деятельности. Каждый кейс рассматривается подробно, с учетом всех фактических обстоятельств, в том числе с позиции систематичности как одного из основных признаков предпринимательства», — ответили по запросу hromadske в пресс-службе ГНС.

«Если речь идет о трех-пяти продажах, то налоговая не должна на это обращать внимания, — убежден экономист Олег Гетман. — ГНС должно сосредоточиться на больших схемах по уклонению от налогообложения».

Крайне чувствительным нюансом является то, что теперь под проверку и штраф от ДПС может попасть человек, который продал, например, одежду через OLX, а оплату получил через платежную систему «Новой Почты». «Если вы продаете мелкие вещи, бывшие в употреблении, то стоит получать платеж на банковскую карту, а не пользоваться системой Nova Pay, — советует экономист Олег Гетман. — Банковская тайна остается закрытой для ГНС».

Впрочем, не факт, что налоговая войдет в ваше положение и поймет, что вы просто продали собственную вещь. "Если вы продаете телевизор, который стоит 20 000 гривен, то получаете доход, с которого следует уплатить налог и задекларировать", - говорит адвокат Станислав Лифлянчик.

«Еще в нулевых министр финансов Виктор Пинзенык и министр экономики Сергей Терехин прописали в законодательстве норму, что если семья продает подержанную вещь, то это — доход, а затем [следует уплатить с него] 18% налога. Прописали еще тогда, но норма была до сих пор мертвой», — вспоминает историю становления налогообложения продаж экономист Владимир Дубровский.

При этом сейчас ГНС может узнать о том, что вы получаете доходы в интернете, не только с фискального чека нового образца. Инспекторы могут вручную собирать данные с таких платформ, как OLX, Prom.ua, Rozetka, Facebook Marketplace, чтобы выйти на продавцов и заставить их уплатить налоги.

hromadske обратилось с вопросом, как эти компании расценивают действия ГНС по поиску тех, кто зарабатывает хотя бы копейку в интернете. В «Укрпочте» отметили, что это полная ответственность ГНС, а не их компании: «Укрпочта» не осуществляет проверки или контроль доходов граждан и не является инициатором налоговых проверок. Мы предоставляем только логистические и финансовые сервисы в рамках действующего законодательства».

А могло бы быть цивилизованно

Немногие будут спорить с тем, что налоги следует платить, а особенно, когда идет война, финансировать которую правительству все труднее и труднее. Но здесь важно не только «что?», но и «как?». Казалось бы, рыночные интернет-продавцы дадут время подготовиться к переходу на легальную деятельность, введя удобный способ уплаты налогов.

Речь идет о законопроекте о налогообложении доходов от цифровых платформ, ныне находящемся в финансово-налоговом комитете Верховной Рады. Если коротко, то этот документ вводит льготное налогообложение на уровне 5% дохода и 5% военного сбора для граждан, получающих поступления от онлайн-платформ. Причем налоги будут платить сами платформы, еще и подавая отчеты в ГНС. Заработать эта система в случае принятия документа должна 1 января 2026 года.

Интернет-продавцы надеялись комфортно дождаться этого времени, чтобы перейти на автоматическую уплату налогов. Но в ГНС решили не ждать принятия законопроекта — а действовать уже сейчас, выискивая неплательщиков налогов по всем цифровым платформам.

Однако, как рассказали hromadske опрошенные эксперты, законопроект во время прохождения рассмотрения в комитете претерпевает изменения. "Насколько мне известно, комитет хочет выбросить из сферы применения законопроекта такие вещи, как продажи через OLX, оставив только услуги", - рассказывает Владимир Дубровский из Case Ukraine.

«Этот закон будет об услугах — курьерах, водителях. Он это урегулирует. Разве попадет сюда OLX Доставка, где платформа берет комиссию», — добавляет экономист Олег Гетман.

Следовательно, водители Bolt, Uklon или Uber, курьеры Glovo получат удобный способ уплаты налогов по льготным ставкам, а продавцы товаров — вероятно нет. Продавцов товаров хотят заставить регистрироваться ФЛПами, а не пользоваться преимуществами законопроекта о цифровых платформах.

Хотя и здесь есть противоречие. МВФ ожидает в 2027 году реформу упрощенной системы налогообложения, частью которой являются ФЛПы. Эта реформа предусматривает ограничение использования статуса ФЛП, чтобы бизнесы регистрировались как компании, а не кусты ФЛП.

Кто будет следующей жертвой налоговиков

Вполне вероятно, что продавцы товаров в интернете, какими бы эти товары ни были — новые вещи, или подержанные, — лишь первые жертвы такого пристального внимания со стороны ДПС. Далее может прийти черед тех, кто сдает в аренду жилье или любую недвижимость.

«ДПС на них давно точит зубы, но не знаю, как они будут находить подход, чтобы обложить эту категорию. Но они могут попробовать», — делится своими соображениями Владимир Дубровский из Case Ukraine.

Илья Несходовский из сети «АНТС» в свою очередь считает, что это будет крайне сложно сделать. «Арендодателей квартир, недвижимости сейчас очень трудно отследить. Если они не заключают договор, а его нужно регистрировать в налоговой, то это очень трудно проконтролировать», — говорит он.

Есть еще категория граждан, продающих товары на уличных базарах или просто в удобных местах в городах и селах. Вряд ли большинство из них в полной мере уплачивают налоги или вообще их уплачивают.

Кое-где в Киеве на уличных раскладках овощей и фруктов стали просить о наличном расчете даже там, где раньше можно было рассчитаться банковской картой. Теневая экономика распространяется.

«Люди, торгующие на раскладках, – это не приход ГНС. Это вопрос в Нацполицию, а Нацполиция не обращает внимания на бабушку, которая торгует на улице помидорами», – говорит экономист Олег Гетман.

Он считает, что подходы ГНС все же нужно менять, ведь только недополученные налоговые доходы от отраслей алкоголя и табака составляют 35-40 миллиардов гривен в год. «Далее – техника, электроника. ГНС должна ловить крупных нарушителей, чтобы получать в бюджет десятки миллиардов гривен», - добавляет Гетман.

"Если будут "письма счастья" за доход размером 200 гривен - это дискредитирует любую борьбу с теневой экономикой", - добавляет экономист Владимир Дубровский.

На помощь налоговой еще и приходят банки. В настоящее время растет количество случаев, когда банки блокируют счета граждан, доходы которых им непонятны. Следовательно, банки постепенно становятся неформальной частью налоговой системы, а их службы финансового мониторинга получают незаурядную власть над жизнью граждан.

«Финансовый мониторинг начал выполнять несвойственные для себя функции, в частности, отслеживать полноту и правильность уплаты налогов. Он лезет в то дело, в котором не разбирается. Оно этого не стоит. Финансовый мониторинг – это не филиал налоговой, пусть занимается своими делами», – считает экономист Илья Несходовский.

«Если банки начинают блокировать даже платежи между членами семьи – это ненормально. Да, банк начал блокировать платеж между мной и женой, требуя уплаты НДФЛ и ЕСВ», — рассказывает Владимир Дубровский из Case Ukraine.

Сколько денег и где нужно найти

Налоговая служба ощущает за собой моральное право активнее собирать налоги, называя это «детинизацией», мотивируя это потребностью финансировать войну. Министр финансов Сергей Марченко подтвердил, что в этом году следует увеличить расходы бюджета на 400-500 миллиардов гривен. Предварительно в государственном бюджете были заложены расходы на уровне 3,94 триллиона гривен.

Народный депутат Даниил Гетманцев, глава финансово-налогового комитета Рады, считает, что теневой сектор экономики Украины достигает 800-900 миллиардов гривен в год. По его мнению, в этом году фискальные органы могут дополнительно обеспечить бюджету 4 миллиарда долларов, если серьезно займутся детинизацией.

Такие заявления от налоговых авторитетов являются мотивационным фактором для Руслана Кравченко, главы ГНС. Это бывший руководитель Киевской областной военной администрации, получивший должность в ГНС относительно недавно — 31 декабря 2024 года.

Кравченко достаточно долго работал в органах прокуратуры, а потому неудивительно, что и во главе ГНС у него прокурорский подход, где подозрения и обвинения являются обычным рабочим инструментом.

"ДПС с приходом нового руководства хочет показать результат, но руководителю следует сосредоточиться на больших серых схемах", - комментирует экономист Олег Гетман.

В Центре экономической стратегии подсчитали: ориентировочная потребность в финансировании госбюджета 2026 составляет 39 миллиардов долларов. Незакрытая потребность в таком финансировании оценивается в 7-27 миллиардов долларов — в зависимости от того, как пройдет нынешний бюджетный год, можно ли будет из бюджета этого года хоть что-то унаследовать для следующего и насколько щедрыми будут международные партнеры.

Однако бюджет этого года, кажется, можно было бы и не волноваться. Правительство ожидало 39 миллиардов долларов внешних поступлений 2025 года, а теперь говорит, что получит 55 миллиардов. Этими деньгами и можно закрыть дыру в бюджете-2025.

Да есть и другие методы наполнения бюджета. Так, Илья Несходовский из сети «АНТС» считает, что можно было бы открыть контролируемый экспорт вооружений, установив для него экспортную пошлину в размере 10%. По его мнению, целесообразной была бы и импортная пошлина.

Однако у ГНС — своя логика увеличения бюджетных поступлений. «Думаю, что налоговая политика будет становиться только жестче, будет все труднее и труднее работать в публичном пространстве без уплаты налогов», — говорит адвокат Станислав Лифлянчик.

Охота началась.

Автор: Иван Верстюк